(ΒΗΜΑ ΒΗΜΑ ΜΕ ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΑ ΙΣΟΖΥΓΙΑ)
Προσδιορισμός Αποτελεσμάτων :
α) Στη Φορολογική Βάση (Ν. 4172/13)
ΒΗΜΑΤΑ ΕΡΓΑΣΙΩΝ
1) Σύνταξη Α’ Προσωρινού Ισοζυγίου
2) Τακτοποίηση Λογαριασμών
-
Τάξεως
-
Επιστροφών και Εκπτώσεων Αγορών
-
Επιστροφών και Εκπτώσεων Πωλήσεων
-
Διαχείριση Π.Υ Λογαριασμών Ενεργητικού
-
Διαχείριση Χ.Υ Λογαριασμών Παθητικού
-
Συμφωνία όλων των Λογαριασμών Τραπεζών (Καταθετικών – Χορηγητικών)
-
Συμφωνία Λογαριασμών Πελατών
-
Συμφωνία Λογαριασμών Προμηθευτών
3) Υπολογισμός και Λογισμός Αποσβέσεων
-
Αποσβέσεις βάσει Ν.4172/13 – ΠΟΛ1073/15 – ΠΟΛ 1103/15
-
Διαχείριση φορολογικού μητρώου παγίων
-
Λογιστικές εγγραφές αποσβέσεων
4) Υπολογισμός και Λογισμός Προβλέψεων
-
Προβλέψεις βάσει Ν.4172/13 ΠΟΛ 1056/15
-
Διαχείριση προβλέψεων
-
Υπολογισμός και λογιστικές εγγραφές προβλέψεων
5) Αποτίμηση Αποθεμάτων
-
Αποτίμηση Μενόντων
- Μέθοδοι Αποτίμησης (FIFO , Μέσω σταθμικού κόστους)
- Κόστος Πωληθέντων
6) Υπολογισμός και Λογισμός Μεταβατικών Λογαριασμών
-
Διαχείριση μεταβατικών λογαριασμών Ενεργητικού - Παθητικού
7) Αποτίμηση λοιπών στοιχείων Ενεργητικού (χρεογράφων , μετοχών , ομολόγων κλπ)
8) Σύνταξη Β’ Προσωρινού Ισοζυγίου
9) Προσδιορισμός Αποτελεσμάτων – Εγγραφές προσδιορισμού αποτελεσμάτων)
10) Φορολογική αναμόρφωση αποτελεσμάτων ΠΟΛ 1113/15 με έμφαση στα θέματα :
-
Τιμολόγια άνω των 500 €
-
Μη καταβολή ασφαλιστικών εισφορών
-
Έκπτωση ασφαλιστικών εισφορών ΟΕ, ΕΕ, ΕΠΕ, ΑΕ, και ΙΚΕ
-
Έκπτωση αμοιβών μελών ΟΕ, ΕΕ, ΕΠΕ, ΑΕ και ΙΚΕ
-
Έκπτωση δαπανών από μη συνεργαζόμενα κράτη
-
Έκπτωση δαπανών από κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς
-
Έκπτωση ενοικίων
-
Έκπτωση δαπανών μισθοδοσίας
-
Έκπτωση δαπανών φιλοξενίας
-
Φορολογική αναμόρφωση τέλους επιτηδεύματος
-
Φορολογική αναμόρφωση καταναλωτικών δαπανών
-
Προσαυξημένες εκπτώσεις (πράσινη ενέργεια)
-
Φορολογικά πρόστιμα και προσαυξήσεις
-
Τόκοι υπερημερίας
-
Έκπτωση τεκμαρτού ενοικίου
-
Λοιπές δαπάνες προς αναμόρφωση (αποσβέσεις Ε.Ι.Χ αυτοκινήτων, κινητά τηλέφωνα κλπ)
11) Διαχείριση προκαταβολών τρέχουσας χρήσης – παρελθούσης περιόδου
12) Διαχείριση παρακρατούμενων Φόρων
13) Σύνταξη εντύπου Ε3 (Κατάσταση οικονομικών στοιχείων από επιχειρηματική δραστηριότητα)
14) Σύνταξη δήλωσης Ν (Νομικών Προσώπων)
β) Προσδιορισμός Αποτελεσμάτων στη Λογιστική Βάση (Ν.4308/14)
1) Ενσώματα και άυλα περιουσιακά στοιχεία
-
Αρχική αναγνώριση
-
Ιδιοχρησιμοποιούμενα πάγια
-
Επενδυτικά πάγια
-
Ιστορικό κόστος παγίων
-
Εύλογη αξία παγίων
-
Αποσβέσεις παγίων
- Σταθερή μέθοδος
- Φθίνουσα μέθοδος
- Μέθοδος μονάδων παραγωγής
-
Διαχείριση λογιστικού μητρώου παγίων
-
Λογιστικές εγγραφές αποσβέσεων
-
Άυλα περιουσιακά στοιχεία
-
Έλεγχος απομείωσης παγίων
2) Αποθέματα
-
Κανόνες επιμέτρησης αποθεμάτων
-
Έννοια καθαρής ρευστότητας της αξίας
-
Απαλλαγές πολύ μικρών οντοτήτων
-
Μέθοδοι προσδιορισμού της αξίας του τελικού αποθέματος (FIFO , Μέσου σταθμικού κόστους)
-
Απομείωση αποθεμάτων
3) Χρηματοοικονομικά στοιχεία
-
Πελάτες
-
Απομείωσεις (προβλέψεις) πελατών
-
Αξιόγραφα εμπορικών απαιτήσεων
-
Χορηγηθέντα δάνεια και λοιπές απαιτήσεις
-
Συμμετοχές
-
Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού
-
Λοιπές προβλέψεις και απομειώσεις
4) Καθαρή θέση
-
Κεφάλαιο
-
Συναλλαγματικές διάφορες
-
Αποθεματικά
5) Χειρισμός κρατικών επιχορηγήσεων για απόκτηση περιουσιακών στοιχείων και για έξοδα
6) Υποχρεώσεις (Μακροπρόθεσμες – Βραχυπρόθεσμες)
7) Έξοδα και έσοδα χρήσης δουλευμένα και έσοδα και έξοδα επομένων χρήσεων
8) Προσδιορισμός αποτελεσμάτων περιόδου βάσει λογιστικής βάσης
9) Σύνταξη λογιστικής και φορολογικής βάσης
-
Μόνιμες και προσωρινές διαφορές λογιστικής και φορολογικής βάσης
10) Σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων οντοτήτων βάσει Ε.Λ.Π
11) Δημοσιεύσεις χρηματοοικονομικών καταστάσεων στο ΓΕΜΗ
12) Πρακτικά Γ.Σ – Δ.Σ
ΜΗΧΑΝΟΓΡΑΦΗΣΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΒΑΣΗΣ (Χρήση Σύγχρονων Προγραμμάτων Μετατροπής Φορολογικής βάσης στη Λογιστική βάση)
-
Πλήρη εφαρμογή μετατροπής Φορολογικής βάσης σε Λογιστική βάση
-
Σύνταξη χρηματοοικονομικών καταστάσεων (ισολογισμός, αποτελέσματα χρήσης, προσάρτημα)